财务管理 （中级）

内容介绍

本书以全国会计专业技术资格“财务管理(中级)”最新考试大纲为依据，对考试大纲进行全面剖析，以帮助考生在考前做到有的放矢，熟悉和巩固考点。其中，“大纲研读”是对考情、考点进行分析，起到引领的作用；“考点剖析”是对考点进行回顾与分析，简洁易懂，同时通过分析历年来考试真题，使考生能够领悟考试中的重点与难点；“同步过关测试”和“同步过关测试解析”汇编历年考试真题和模拟试题，并进行深入解析，具有较强的针对性，使考生“学、练、做”三者合一，以积累考场的实战经验。

目　录

第一章　总论 1

大纲研读 1

考点剖析 1

一、企业与企业财务管理 1

考点一企业与企业财务管理概述 1

二、财务管理目标 2

考点二财务管理目标理论 2

考点三利益冲突与协调 5

三、财务管理环节 6

考点四财务管理环节的内容和方法 6

四、财务管理体制 6

考点五　企业财务管理体制的一般模式 6

考点六集权与分权的选择 7

考点七企业财务管理体制的设计原则 8

考点八集权与分权相结合型财务管理体制的一般内容 8

五、财务管理环境 9

考点九技术环境 9

考点十经济环境 9

考点十一金融环境 10

考点十二法律环境 11

同步过关测试 11

同步过关测试解析 13

第二章财务管理基础 16

大纲研读 16

考点剖析 16

一、货币时间价值 16

考点一复利的终值和现值 16

考点二年金终值和年金现值 17

考点三利率的计算 20

二、风险与收益 21

考点四资产的收益与收益率 21

考点五资产的风险及其衡量 22

考点六证券资产组合的风险

与收益 23

考点七资本资产定价模型 26

三、成本性态 26

考点八固定成本 26

考点九变动成本 27

考点十混合成本 27

考点十一总成本模型 29

同步过关测试 29

同步过关测试解析 37

第三章　预算管理 46

大纲研读 46

考点剖析 46

一、预算管理的主要内容 46

考点一预算的概念特征与作用 46

考点二预算的分类 47

考点三预算体系 47

考点四预算工作的组织 48

二、预算的编制方法与程序 48

考点五预算的编制方法 48

考点六预算的编制程序 50

三、预算编制 51

考点七业务预算的编制 51

考点八专门决策预算的编制 52

考点九财务预算的编制 52

四、预算的执行与考核 53

考点十预算的执行与考核 53

同步过关测试 54

同步过关测试解析 68

第四章筹资管理(上) 79

大纲研读 79

考点剖析 79

一、筹资管理的主要内容 79

考点一企业筹资的动机 79

考点二筹资管理的内容 79

考点三筹资方式 80

考点四筹资的分类 81

考点五筹资管理的原则 81

考点六企业资本金制度 82

二、债务筹资 82

考点七银行借款 82

考点八发行公司债券 83

考点九融资租赁 84

考点十债务筹资的优缺点 85

三、股权筹资 86

考点十一吸收直接投资 86

考点十二发行股票 87

考点十三留存收益 90

考点十四股权筹资的优缺点 90

同步过关测试 91

同步过关测试解析 99

第五章　筹资管理(下) 106

大纲研读 106

考点剖析 106

一、混合筹资 106

考点一可转换债券 106

考点二认股权证 108

二、资金需要量预测 108

考点三因素分析法 108

考点四销售百分比法 111

考点五资金习性预测法 113

三、资本成本与资本结构 114

考点六资本成本 114

考点七杠杆效应 118

考点八资本结构 121

同步过关测试 122

同步过关测试解析 131

第六章　投资管理 139

大纲研读 139

考点剖析 139

一、投资管理的主要内容 139

考点一企业投资的作用 139

考点二企业投资管理的特点 140

考点三企业投资的分类 140

考点四投资管理的原则 141

二、投资项目财务评价指标 141

考点五项目现金流量 141

考点六净现值 142

考点七年金净流量 142

考点八现值指数 143

考点九内含报酬率 143

考点十回收期 144

三、项目投资管理 145

考点十一独立投资方案的决策 145

考点十二互斥投资方案的决策 145

考点十三固定资产更新决策 145

四、证券投资管理 146

考点十四证券资产的特点 146

考点十五证券投资的目的 146

考点十六证券资产投资的风险 146

考点十七债券投资 146

考点十八股票投资 147

同步过关测试 148

同步过关测试解析 158

第七章营运资金管理 167

大纲研读 167

考点剖析 167

一、营运资金管理的主要内容 167

考点一营运资金的特点 167

考点二营运资金的管理原则 168

考点三营运资金管理策略 168

二、现金管理 169

考点四持有现金的动机 169

考点五目标现金余额的确定 169

考点六资金集中管理模式 170

考点七现金收支日常管理 171

三、应收账款管理 172

考点八应收账款的功能 172

考点九应收账款的成本 172

考点十应收账款的管理目标 173

考点十一信用政策 173

考点十二应收账款的监控 174

考点十三应收账款日常管理 175

四、存货管理 176

考点十四存货的功能 176

考点十五存货的成本 176

考点十六最优存货量的确定 177

五、流动负债管理 179

考点十七短期借款 179

考点十八短期融资券 179

考点十九商业信用 180

考点二十流动负债的利弊 180

同步过关测试 181

同步过关测试解析 188

第八章成本管理 194

大纲研读 194

考点剖析 194

一、成本管理的主要内容 194

考点一成本管理的作用 194

考点二成本管理的目标 195

考点三成本管理的基本环节 195

二、量本利分析与应用 195

考点四量本利分析的内容 195

考点五单一产品量本利分析 197

考点六多种产品量本利分析 199

考点七目标利润量本利分析 200

考点八利润敏感性分析 201

考点九量本利分析在经营决策中的应用 201

三、标准成本控制与分析 201

考点十标准成本控制与分析的内容 201

考点十一标准成本的制定 202

考点十二成本差异的计算及分析 202

四、作业成本与责任成本 205

考点十三作业成本管理 205

考点十四责任成本管理 207

同步过关测试 209

同步过关测试解析 219

第九章收入与分配管理 228

大纲研读 228

考点剖析 228

一、收入与分配管理的主要内容 228

考点一收入与分配管理 228

考点二收入与分配管理的内容 229

二、收入管理 229

考点三销售预测分析 229

考点四销售定价管理 231

三、分配管理 233

考点五股利政策与企业价值 233

考点六利润分配制约因素 235

考点七股利支付形式与程序 236

考点八股票分割与股票回购 236

考点九股权激励 237

同步过关测试 238

同步过关测试解析 245

第十章财务分析与评价 253

大纲研读 253

考点剖析 253

一、财务分析与评价概述 253

考点一财务分析的作用和内容 253

考点二财务分析的方法 254

考点三财务分析的局限性 255

考点四财务评价 255

二、基本的财务报表分析 255

考点五偿债能力分析 255

考点六营运能力分析 258

考点七盈利能力分析 259

考点八发展能力分析 259

考点九现金流量分析 260

三、上市公司财务分析 261

考点十上市公司特殊财务分析指标 261

考点十一管理层分析与讨论 263

四、财务评价与考核 263

考点十二企业综合绩效分析的方法 263

考点十三综合绩效评价 264

同步过关测试 266

同步过关测试解析 275

模拟试卷(一) 281

模拟试卷(二) 293

模拟试卷(三) 307