企业所得税查账征收，年报时应补退税额为负数，怎样调整成零？

这两年，国家减税降费力度很大，年度汇算应补退税额为负数，说明企业预缴的多了。申报之后，税务部门会很重视，会安排专人上门审核，如果属实，可以按规定办理退税手续。

如果汇算在次年一季度申报之前完成，汇算需要退税但一季度需要补税，多缴的税款可以抵减次年一季度应缴税款。如还有余额可以办理退税手续。但如果经税务部门审核年度汇算不实，也有可能需要补缴税款。

题主想把负数调整为零，不知道是不是不想让税务人员上门审核，如果是，成本、费用啥的自己调整呗。

2019年的这个时候，某县企业所得税汇算出现大量的需退税户，涉及金额9000万元，税务人员很着急，于是我带着十来个人去义务帮忙，主要上门核实一些涉及金额较大的房地产企业。经过十多天的审核，最终只有一户需要退税，大多不仅退不了，还需要补税。所以，如果汇算数据不实，想退税还是提前想好。

希望我的回答对你有所帮助。

想要调整成零，也就是不想获得退税或者抵税了。其原因，往往都是害怕因为退税或者抵税而引来了额外的检查或者产生了额外的问题，当然，也有企业是不想给税务干部们添麻烦。

1. 到底能不能退税

说到退税，很多人的想法可能都是交上去的税还能退吗？答案当然是肯定的，只要是符合规定流程的，确实是企业多交的税款，那税务机关当然会依法办事。所以，问题就在于，是不是真的应该退。

实际上，对于很多财税处理不规范的企业来说，这个问题可能自己都搞不清楚。一是因为核算不规范，很多日常的处理都模棱两可、处在模糊的地带，另一个原因是，可能存在一些不规范的操作，即使不退税也有点心虚，退税只怕惹上麻烦。

所以，这个时候自然就希望不要退税了。

对于那些财税处理相当规范的企业，平时一般是有税务专员来对应该缴纳的税款进行管理的。这样的管理，不仅仅是局限于纳税申报，也会有对全年税收情况的预测和统筹。所以，最后是什么情况，不是到了年报的时候才恍然大悟，而是早就了然于心了，也不太会出现临时要去调表的情况。当然，如果真的要退，也是有底气去申请的。不过一般这样的情况不太会发生。

2. 企业如何处理

单纯将年报调整成零当然还是会有一点风险的，但对于企业的财税规范来说，也不是一蹴而就的，也许在年报时，进行这些费用的调整，也是不得已而为之吧。对于企业长期来说，肯定还是要往规范化的路上走，建议是平时对税款这部分做个规划，年报年报，不是真的到了明年才报，数字在明年才填，行动还是应该在当年甚至是年前。

总之，这样的调整可能是实在无奈之举，建议还是前期做好规范和税款的管理，避免年终算账时再处理。

企业所得税年报应补退税额为负数是什么意思，意思就是你2019年的企业所得税交多了，需要退税。

企业所得税不是年度汇算清缴吗？怎么会多交呢？

企业所得税是汇算清缴，但是税务局要求企业按季预缴企业所得税，一般有三种预缴方式，这预缴申报表的首行就有提示，企业选择按实际利润额预缴的比较普遍。

既然是按季度利润额进行预缴企业所得税，那么便会存在一个问题，季度利润额是会变化的，因为可能一季度的市场需求大，盈利了，可后来几个季度因为市场调整，企业就亏损了，全年算下来企业还是亏损的，那么一季度预缴的企业所得税肯定就是多交了，就得退税。

再比如，有的企业一季度不符合小微企业所得税优惠，按25%税率预缴了企业所得税，但是到汇算清缴时，由于利润下滑等原因又符合小微企业所得税优惠条件了，这也会产生多交企业所得税。

为什么很多企业害怕产生多交税款

做过企业会计的可能都有这种体会，宁可欠税，也不想被税务局通知多交税款去退税。

害怕产生多交税款，除了退税流程稍麻烦外，更重要的是害怕这种不正常现象引起税务局的检查，因为现实中很多企业的账务是经不起检查的，一旦税务局入场检查，若被发现了隐瞒收入的问题，可能还会面临补税，甚至罚款。所以宁愿把数字调成0，也不愿意去找税务局退税。

经常有企业抱怨，中国的税负太重，但是相对的，中国的税务对企业的监控也是非常松的，企业做假账的现象其实非常严重。据老周再稽查局的同学讲，只要是被实名举报偷税漏税的企业，只要一入场检查，几乎都没有错的，都需要补缴税款。

怎么把应补退税调成零？有没有必要调？

想要把这数字调成零其实也非常简单，只需要去税务大厅更正你的企业所得税年报就可以了，无非就是加点收入，少填点成本费用，让汇算清缴产生应交税款，把预缴税款刚好冲平就好了，那就既不需要补税，也不需要退税。

但是，如果你公司申报的年度汇算清缴数据都是真实的，也确实多交了企业所得税，老周不建议你把需要退税的数据调成零，现在企业赚钱也并不容易，国家也不差你那点钱做贡献。

所以，如果你对自己没有信心，最好就别想着退税这回事了，如果认为自己的账目过的硬，该退税就退税。

而且，现在税务局的退税审核流程并不麻烦，你只要按照税务局额要求，把相应的资料准备好，这钱一般1个月内就会到账的。

企业所得税查账征收，年报时应补退税额为负数，怎样调整成零？

很简单，减少一些扣除就可以了？

●企业所得税年报中应补退税额为负数的含义

企业所得税年报中应补退税额为负数，表明年终汇算清缴的应纳税额小于平时预缴的税额，负数的数额也就是年终汇算清缴时要退的数额。

●企业所得税年报中应补退税额为负数时，一般情况下的两种处理方法

1.向税务机关申请退税。

注意不能超过三年，超过三年税就退不回来的。

2.向税务机关申请抵税。

根据国税发[2009]79号规定第十一条规定，企业所得税预缴税款超过应纳税款的，企业可以选择抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

●年报时应补退税额为负数时，调整成零的方法

全年应纳税额=（收入-扣除项目）*税率

应补退税额=应纳税额-平时预缴的税款

从以上公式中可以看出，应纳税额越大，应补退税额越大，当应纳税额大到与平时预缴的税款持平时，应补退税额就为零了。

而加大应纳税额的方法有两种，一是加大收入额，收入额越大，应纳税额越大；二是减少扣除项目，扣除项目越小，应纳税额应越大。

一般来说，不能加大收入额，加大收入额即使多缴税，也可以被税务机关认定为申报不实。减少扣除额就不同了，减少扣除额是企业主动放弃一块抵扣权利，不违法，也不能认定为申报不实。年报时应补退税额为负数时，调整成零的最好方法就是减少扣除额。

●将年报退税额调整成零，一般来说不正常

将年报退税额调整成零，企业利益受损，为什么还要这么做呢？我想企业一定是担心税务机关审核退额时，核对的结果可能是不但不退税，还要补税。如果真是这样，那还真得将年报退税额调整成零。不过在年报不准确的情况下，单纯将年报退税额调整成零也还是有风险的。

●希望企业多学点税法，利用真本事合法节税，别采用不合法的办法少缴税款。一旦出现税收问题，可能天真的就塌了。罚款一大堆，还坏了名声。

企业所得税，但凡企业有盈利，是必须要交的，但是有时国家会出台一些政策发展某一项产业就会减免所得税，或者会有相应的优惠政策。比如小型微利企业，高新技术企业等。

那么企业所得税减免所得税额为负数如何处理？

企业所得税应补所得税额为负数怎么办？

一般来说，所得税年报中本年应补(退)所得税额为负数时，说明纳税人预缴税款时交多了，汇算清缴要退税，或者留待以后年度抵减。因此，你可以申请退税；也可不申请退税，下一年度缴税时填写《多缴税款抵交应纳税款表》，申请抵减。

另外，以后预缴税款时要注意，年初就应计划好，尽量不要多交。

企业所得税是企业有利润时才缴纳的税种。

如果是季度所得税申报，据实填列负数即可。如果您说的利润总额是年度总利润，季度所得税预交时若有预交税款的话，还涉及税款退库问题·。若纳税人同意，也可以用来抵顶以后年度应纳税额。

企业所得税以企业在一定时期内获得的所得为征税对象，所谓所得，是指纳税人从事生产经营活动所获得的收入扣除为取得收入而付出的成本费用后的余额。《企业所得税法》第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额;《企业所得税法实施条例》第十条规定，亏损是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。

这种情况，申请退税即可！